Beerdigungskosten absetzen: Was ist steuerlich möglich?

Ja, Beerdigungskosten können unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuer abgesetzt werden. Bei der Einkommensteuer kommen sie als sogenannte außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG infrage. Das bedeutet: Wer Bestattungskosten übernehmen musste und diese nicht aus dem Nachlass der verstorbenen Person bezahlen konnte, kann sie möglicherweise steuerlich geltend machen. Voraussetzung ist außerdem, dass die Kosten notwendig und angemessen waren. Wichtig ist die Unterscheidung zwischen Einkommensteuer und Erbschaftsteuer. Für beide Steuerarten gelten unterschiedliche Regeln.

Beerdigungskosten können als außergewöhnliche Belastung steuerlich berücksichtigt werden, wenn die zahlende Person die Kosten übernehmen musste und diese nicht vom Nachlass gedeckt waren. Um Bestattungskosten bei der Einkommensteuer geltend zu machen, sind vor allem drei Punkte wichtig:

1. Die Person war rechtlich oder aus sittlichen Gründen zur Kostenübernahme verpflichtet.
2. Der Nachlass reichte nicht aus, um die Bestattung vollständig zu bezahlen.
3. Die berücksichtigungsfähigen Kosten liegen über der persönlichen zumutbaren Belastung.

Nicht automatisch jede verwandte Person kann Beerdigungskosten absetzen. Entscheidend ist, warum sie die Kosten getragen hat. Infrage kommen zum Beispiel Erbinnen und Erben oder Personen, die aus rechtlichen Gründen zur Zahlung verpflichtet waren. Auch eine sittliche Verpflichtung kann eine Rolle spielen. Ob eine Person Erbin oder Erbe ist, reicht allein aber nicht aus. Für die steuerliche Beurteilung kommt es zusätzlich darauf an, ob tatsächlich eine eigene finanzielle Belastung entstanden ist.

Der Nachlass ist einer der wichtigsten Punkte bei der steuerlichen Prüfung. Reicht das geerbte Vermögen aus, um die Beerdigungskosten zu bezahlen, liegt meist keine eigene finanzielle Belastung vor, die steuerlich berücksichtigt werden könnte. Zum Nachlass können zum Beispiel gehören:

• Bankguthaben
• Bargeld
• Wertpapiere
• Immobilien
• Schmuck
• andere Vermögenswerte

Reicht der Nachlass nur für einen Teil der Kosten, kann grundsätzlich nur der darüber hinausgehende Betrag steuerlich relevant sein.

Berücksichtigt werden können vor allem notwendige und angemessene Kosten, die direkt mit der Bestattung zusammenhängen. Dazu können unter anderem gehören:

Nicht jede einzelne Ausgabe wird automatisch anerkannt. Entscheidend ist, ob sie notwendig, angemessen und unmittelbar mit der Bestattung verbunden war.

Private oder spätere Ausgaben rund um den Todesfall gehören in der Regel nicht zu den unmittelbar absetzbaren Bestattungskosten. Dazu können zum Beispiel gehören:

• Leichenschmaus
• Trauerkleidung
• Reisekosten von Trauergästen
• laufende Grabpflege
• spätere Reparaturen oder Sanierungen der Grabstätte

Wichtig ist die Abgrenzung zwischen der erstmaligen Herrichtung des Grabes und der späteren Pflege.

Laufende Grabpflege zählt bei der Einkommensteuer grundsätzlich nicht zu den unmittelbaren Bestattungskosten, die abgesetzt werden können. Die Erstanlage der Grabstätte kann dagegen anders behandelt werden.

Bei der Erbschaftsteuer gelten eigene Regeln. Dort wird die übliche Grabpflege ausdrücklich im Zusammenhang mit bestimmten Nachlassverbindlichkeiten berücksichtigt.

Für die Einkommensteuer gibt es keinen festen Betrag, den jede Person automatisch absetzen kann. Entscheidend sind die tatsächlich anerkannten Kosten und die persönliche steuerliche Situation. In Ratgeberquellen wird häufig ein Betrag von 7.500 Euro als Richtwert für angemessene Beerdigungskosten genannt. Dieser Betrag ist jedoch kein gesetzlicher Höchstbetrag. Auch höhere Kosten können in besonderen Fällen berücksichtigt werden, wenn sie nachvollziehbar und angemessen sind.

Die zumutbare Belastung ist ein Eigenanteil, den das Finanzamt bei außergewöhnlichen Belastungen berücksichtigt. Erst Kosten oberhalb dieses Betrags können sich steuerlich auswirken. Wie hoch die zumutbare Belastung ist, hängt unter anderem ab von:

• der Höhe der Einkünfte
• dem Familienstand
• der Anzahl der Kinder

Deshalb bedeutet ein anerkannter Kostenbetrag nicht automatisch, dass sich dieser Betrag vollständig steuermindernd auswirkt. Vereinfacht lässt sich die Berechnung so darstellen:

Berücksichtigungsfähige Beerdigungskosten
– anzurechnender Nachlass und relevante Leistungen
– zumutbare Belastung
= steuerlich wirksamer Betrag

Die genaue Berechnung hängt immer vom Einzelfall ab.

Beerdigungskosten werden bei der Einkommensteuer im Bereich der außergewöhnlichen Belastungen angegeben. Entsprechende Rechnungen und Nachweise sollten aufbewahrt werden. Dazu können zum Beispiel gehören:

• Rechnungen des Bestattungsunternehmens
• Gebührenbescheid für Friedhofsgebühren
• Nachweise über den Nachlass
• Nachweise über Versicherungs- oder andere Leistungen
• gegebenenfalls Unterlagen zur Verpflichtung zur Kostenübernahme

Welche Unterlagen im Einzelfall verlangt werden, hängt von der jeweiligen steuerlichen Situation ab.

Bei der Erbschaftsteuer gelten andere Regeln als bei der Einkommensteuer. Bestattungskosten zählen hier zu bestimmten Nachlassverbindlichkeiten. Im Erbschaftssteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) sind abzugsfähige Kosten geregelt. 

§ 10 ErbStG berücksichtigt unter anderem:

• Bestattungskosten
• Kosten für ein angemessenes Grabmal
• bestimmte Kosten der Grabpflege
• weitere unmittelbar mit dem Erbfall zusammenhängende Kosten

Für diese Kosten wird insgesamt ein Pauschbetrag von 15.000 Euro ohne Einzelnachweis berücksichtigt. Für höhere tatsächliche Kosten kann ein Nachweis erforderlich sein. Wichtig: Die 15.000 Euro gelten nicht als allgemeiner Freibetrag für Beerdigungskosten bei der Einkommensteuer.

Beerdigungskosten können bei beiden Steuerarten eine Rolle spielen, aber nach unterschiedlichen Regeln.

Vermerk

Die Informationen auf dieser Seite dienen dazu, Ihnen einen Überblick zum Thema zu verschaffen. Wir weisen ausdrücklich darauf hin, dass die Inhalte weder eine ausführliche Rechtsberatung darstellen noch eine solche ersetzen können.